Für kleine und mittlere Unternehmen (KMU) in der Schweiz ist eine solide Buchhaltung von entscheidender Bedeutung. Dabei ist die Beachtung der lokalen und kantonalen Gesetzgebung und Steuervorschriften unverzichtbar. Ganz gleich, ob Sie ein Einzelunternehmen führen oder eine Aktiengesellschaft (AG) bzw. Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) betreiben – Ihre Buchführung muss akkurat sein.

Einzelunternehmen sind verpflichtet, alle Einnahmen und Ausgaben zu dokumentieren. Bei Aktiengesellschaften und GmbH‘s fallen komplexere Anforderungen an, wie die Erstellung von Jahresabschlüssen und Steuererklärungen. Unabhängig von Ihrer Firmenstruktur ist es entscheidend, die individuellen Pflichten zu verstehen, um die gesetzlichen Vorschriften zu erfüllen und finanzielle Stabilität zu gewährleisten.

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In der Schweiz variieren die buchhalterischen und steuerlichen Pflichten für Unternehmen je nach ihrer spezifischen Gesellschaftsform. Hier sind die wichtigsten Unterschiede:

Einzelunternehmen: Wenn Sie ein Einzelunternehmen führen, hängen Ihre buchhalterischen Pflichten von Ihrem jährlichen Umsatz ab. Wenn Ihr Umsatz weniger als CHF 500'000 im Geschäftsjahr beträgt, können Sie eine einfache Buchführung über Einnahmen, Ausgaben und Vermögenslage führen. Sobald Ihr Umsatz die Schwelle von CHF 500'000 übersteigt, sind Sie zur doppelten Buchführung verpflichtet.

Einzelunternehmer*innen werden steuerlich als natürliche Personen behandelt. Das bedeutet, dass Ihr gesamtes privates und geschäftliches Einkommen und Vermögen als Ganzes besteuert wird.

Die Mehrwertsteuerpflicht für Einzelunternehmen tritt in Kraft, sobald Ihr Jahresumsatz CHF 100'000 erreicht. Einzelunternehmen mit einem Jahresumsatz von weniger als CHF 100'000 sind von der Mehrwertsteuer befreit.

Kapitalgesellschaften (insbesondere Aktiengesellschaften (AG) und Gesellschaften mit beschränkter Haftung (GmbH)): Für Kapitalgesellschaften gelten spezielle Regeln. Unabhängig von dem erzielten Jahresumsatz sind Kapitalgesellschaften dazu verpflichtet, eine doppelte Buchführung zu führen und die Mehrwertsteuer abzuführen, sobald der Umsatz CHF 100'000 erreicht.

Kapitalgesellschaften werden als juristische Personen betrachtet und unterliegen der Gewinn- und Kapitalsteuer. Die Gewinnsteuer wird auf Bundes- und kantonaler Ebene erhoben, während die Kapitalsteuer nur auf kantonaler Ebene anfällt.